Управление финансами предприятия

Автор: Андрей Нестеров ✔ 04.04.2019

Нестеров А.К. Управление финансами предприятия // Энциклопедия Нестеровых

Мы наблюдаем интенсивное и экстенсивное развитие российской экономики, вследствие которого продуктивность хозяйственной деятельности предприятий будет зависеть от эффективного управления финансами предприятия. Это напрямую влияет на качество товаров, работ и услуг, реализуемых населению для удовлетворения их потребностей. Поэтому деятельность компаний, направленная на улучшение управления финансами организации, является возможностью для качественного роста предприятия.

Система управления финансами предприятия

Цель управления финансами предприятия соответствует основной цели всех коммерческих предприятий – извлечение экономической выгоды от результатов хозяйственной деятельности, т.е. получение прибыли.

Управление финансами направлено на финансовые отношения, которые возникают между различными субъектами хозяйственных отношений в процессе движения финансовых ресурсов между ними. Предприятием необходимо грамотное руководство этими отношениями и движением денежных ресурсов. Финансовый менеджмент вырабатывает цель управления финансами на предприятии, осуществляет воздействие на финансовые отношения, используя для достижения поставленных задач все доступные методы и рычаги финансового механизма.

Управление финансами предприятия имеет собственную стратегию и тактику управленческих разработок.

  • Стратегией финансового управления является определение направлений использования средств, а также способов их использования для достижения поставленных задач. При этом могут выбираться только те варианты действий, которые не противоречат принятой стратегии, остальные варианты отбрасываются. В момент достижения поставленных задач стратегия изменяется и разрабатывается новая, так как новые задачи ставят перед необходимостью разработки новой стратегии.
  • Тактикой же является набор конкретных методов и приемов, которые используются в системе управления финансами предприятия, чтобы достичь поставленных целей. При этом задачей финансовой тактики является определение наиболее приемлемого решения проблемы и выбор наиболее действенных в сложившейся ситуации методов и приемов управления. При этом тактические решения не должны противоречить принятой стратегии.

Следовательно, можно придерживаться такого определения управления финансами:

Управление финансами предприятия – целенаправленная деятельность по эффективному привлечению и использованию финансовых ресурсов, имеющихся в распоряжении организации.

С организационной точки зрения управление финансами является одним из экономических органов управления фирмы и частью процесса руководства предприятием. Крупные предприятия выделяют для управления финансами в организационной структуре финансовый департамент во главе с финансовым директором. Средние предприятия чаще всего ограничиваются финансовым отделом, возглавляемым финансовым менеджером, в подчинении которого находятся несколько сотрудников. В небольших фирмах управление финансами часто осуществляет заместитель директора по финансам, однако нередки случаи, когда функции управления финансами в небольших компаниях вообще не выделены явно.

Для крупных предприятий характерно наличие мощной финансовой системы во главе финансовым директором, в небольших компаниях ограничиваются заместителем директора по финансам.

Управление финансами предприятия

Схема управления финансами на предприятии

Объект управления финансами – денежные потоки предприятия, движение финансовых ресурсов и финансовые отношения между хозяйствующими субъектами, кредитными организациями, контролирующими органами.

Субъект управления финансами – финансовая дирекция предприятия (в любой форме), которая ответственна за обеспечение финансовой деятельности всего предприятия и его отдельных подразделений.

Система управления финансами предприятия решает следующие задачи:

  • оценивает финансовое состояние предприятия;
  • дает финансовую оценку основных направлений деятельности (затраты, прибыль, рентабельность и другие показатели);
  • формирует бюджеты подразделений и осуществляет контроль их выполнения;
  • планирует и контролирует финансовые потоки;
  • осуществляет проверку финансовой реализуемости планов продаж и планов закупок;
  • определяет сроки, объемы и целесообразность взятия кредитов;
  • делает прогноз форс – мажорных ситуаций и старается предотвратить банкротство предприятия;
  • анализирует, планирует и осуществляет контроль прибылей и убытков;
  • анализирует, планирует и контролирует изменения структуры баланса (структуры капитала и др.).

Цели и задачи управления финансами предприятия

Целями управления финансами предприятия могут выступать:

  • Максимизация прибыли;
  • Достижение устойчивой прибыльности в длительном периоде;
  • Увеличение доходов владельцев предприятия, акционеров;
  • Повышение курсовой стоимости акций фирмы и др.

В конечном итоге все эти цели ориентированы на повышение доходов вкладчиков (акционеров) или владельцев (собственников капитала) фирмы, что, по сути, и является глобальной целью финансового менеджмента.

Задачи управления финансами предприятия:

  • Достижение сбалансированности между краткосрочными и долгосрочными целями развития фирмы;
  • Поддержание оптимальной структуры капитала предприятия;
  • Повышение финансовой дисциплины;
  • Оптимизация денежных потоков;
  • Повышение нормы прибыли;
  • Изыскание источников финансирования.
Концепция управления финансами предприятия состоит в обеспечении наиболее эффективного движения финансовых ресурсов между фирмой и источниками ее финансирования, как внешними, так и внутрифирменными.

Важным аспектом финансового менеджмента является организация анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. На предприятиях данная функция возлагается на финансовый отдел.

  1. Анализ является сплошным и непрерывным – обязателен постоянный учет имущества, производственных запасов, продукции, затрат, денежных средств, задолженностей предприятия и предприятию.
  2. При анализе используются специальные приемы и способы обработки данных.
  3. Обеспечивает взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности организации – этот признак обусловлен зависимостью совершающихся между собой фактов хозяйственной деятельности.

Организационные аспекты управления финансами предприятия

Управление финансами предприятия осуществляет финансовый отдел или аналогичное подразделение.

Основные задачи отдела:

  • Контроль за движением финансовых средств
  • Выверка остатков по поставщикам
  • Выверка остатков по потребителям
  • Предложения по арбитражному суду юристам

Деятельность отдела регулируется положением о структуре организации и должностными инструкциями. Финансовый отдел возглавляет начальник финансового отдела.

При этом отдел управления финансами предприятия:

  • формирует финансово-экономические цели и стратегии развития предприятия;
  • прогнозирует деятельность предприятия и, как следствие, – возможность заблаговременно принять меры, позволяющие избежать потерь и увеличить прибыль;
  • осуществляет оперативное управление финансовыми потоками;
  • осуществляет обоснование объемов, сроков и целесообразности привлечения финансовых ресурсов;
  • управляет издержками предприятия.

В целом, система управления финансами предприятия обеспечивает для руководства прозрачность финансового состояния и движения финансовых ресурсов, оперативный учет фактической информации, формирование наиболее выгодных вариантов финансовых планов, контроль отклонения от плана.

Отдел управления финансами согласованно работает с отделом бухгалтерии (единая политика бухгалтерского и управленческого учета).

Отдел управления финансами занимается анализом финансовых и материальных потоков и сочетает планирование и контроль реализации планов на базе согласования плановых документов с системой бухгалтерского учета и отчетности.

Система финансового планирования на предприятии включает:

  • план производства;
  • планы продаж и закупок;
  • планы движения товарно-материальных ресурсов;
  • планы по расчету с поставщиками и покупателями (дебиторская/кредиторская задолженность);
  • планы движения платежных средств;
  • планы по прибылям/убыткам;
  • агрегированный баланс.

Важным условием функционирования системы финансового менеджмента на предприятии является его информационная обеспеченность. Каким бы образованием не обладал финансовый менеджер, какие бы методы он не использовал в своей работе, все будет напрасно, если он обладает недостоверной или недостаточной информацией, то и результаты его труда будут весьма далеки от реальности.

Необходимо построение информационной системы управления финансами, которая обеспечивает эффективное поступление, анализ и предоставление основных результатов и выводов касаемо финансового состояния компании руководству предприятия.

Эта система охватывает все сферы деятельности предприятия так или иначе связанные с движением денежных потоков на предприятии. В итоге вся финансовая информация поступает в финансовый отдел предприятия, где финансовый менеджер анализирует полученную им информацию от бухгалтерии, маркетологов, производственных участков, аккумулирует внешнюю финансовую, а также прочую информацию, касающуюся финансовой деятельности предприятия. В результате анализа всей полученной информации финансовый менеджер подготавливает сводный отчет для руководства и разрабатывает финансовый план предприятия.

Выводы

Управление финансовой деятельностью в компании не может быть всегда статичным, так как постоянно необходимо перестраивать структуру финансового менеджмента под изменяющиеся условия хозяйствования. При этом начинать следует с исследования текущего состояния управления финансами на предприятии.

Одним из методов организации финансового менеджмента в организации является создание проекториентированной системы управления финансами. Она позволяет эффективно привлекать денежные ресурсы для осуществления деятельности компании. В то же время данная система в силу своей гибкости имеет возможность быстрой подстройки к произошедшим изменениям.