Налоговые поступления в бюджет РФ

Автор: Андрей Нестеров ✔ 29.11.2018

Нестеров А.К. Налоговые поступления в бюджет РФ // Энциклопедия ODiplom.ru

Анализ динамики налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации.

В таблице 1 представлены данные по налоговым поступления по уровням бюджета.

Таблица 1. Налоговые поступления по уровням бюджета, млрд. руб.

Вид бюджета

2015

2016

Изменение

Прирост, %

Консолидированный бюджет

13 788,3

14 482,9

649,6

5,04

Федеральный бюджет

6 880,5

6 929,1

48,6

0,7

Консолидированные бюджеты субъектов РФ

6 907,8

7 553,7

645,9

9,35

В 2016 году общая сумма налоговых поступлений выросла по сравнению с 2015 годом, прирост составил 5,04%, при этом налоговые поступления в федеральный бюджет практически не изменились, а основная доля увеличения налоговых поступлений пришлась на консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации.

В целом можно судить о положительной динамике в плане роста налоговых поступлений, что свидетельствует о повышении собираемости налогов в том числе за счет повышения эффективности налогового администрирования.

Структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет в 2015-2016 годах приведена в таблице 2.

Таблица 2. Структура налоговых поступлений по видам налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации, млрд. руб.

Налоги

2015

2016

Изменение

Прирост, %

Налог на прибыль

2 598,8

2 770,2

171,4

6,6

НДПИ

3 226,8

2 929,4

-297,4

-9,2

НДФЛ

2 806,5

3 017,3

211,3

7,5

НДС

2 448,3

2 657,4

209,1

8,5

Акцизы

1 014,4

1 293,9

279,5

27,6

Имущественные налоги

1 068,4

1 116,9

48,5

4,5

Другие налоги

625,1

697,8

72,7

11,6

Консолидированный бюджет

13 788,3

14 482,9

649,6

5,04

Таким образом, произошло увеличение налоговых поступлений по следующим налогам:

  • налогу на прибыль – в связи ростом объемов прибыли хозяйствующих субъектов;
  • налогу на доходы физических лиц – в связи с ростом заработной платы;
  • налогу на добавленную стоимость – в связи с увеличением налоговой базы в 2016 году;
  • акцизам – за счет увеличения ставок акцизов на подакцизные товары, включая алкоголь и табак;
  • имущественным налогам – в связи с увеличением вводимого в строй жилья и другого недвижимого имущества.

Налоговые поступления по налогу на добычу полезных ископаемых сократились в связи со снижением объемов добычи и неблагоприятной динамикой цен на природные ресурсы. Изменение структуры налоговых поступлений показано на рисунке.

Налоговые поступления в бюджет

Структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2015-2016 годах

Формирование всех налоговых поступлений в 2016 году на 78% обеспечено за счет поступления НДФЛ – 21%, НДПИ – 20%, налога на прибыль – 19% и НДС – 18%. В 2015 году совокупная доля указанных налогов составляла 80%.

Таблица 3. Структура налоговых поступлений по видам налогов в федеральный бюджет Российской Федерации, млрд. руб.

Налоги

2015

2016

Изменение

Прирост, %

Налог на прибыль

491,4

491

-0,4

-0,1

НДС

2448,3

2657,4

209,1

8,5

Акцизы

527,9

632,2

104,3

19,8

НДПИ

3160

2863,5

296,5

9,4

Другие налоги

252,8

285,1

32,3

12,8

Федеральный бюджет

6 880,5

6 929,1

48,6

0,7

Формирование общей суммы налоговых поступлений в федеральный бюджет в 2016 году на 88% обеспечено за счет поступлений НДПИ – 41%, НДС – 38%, акцизов – 9%. В 2015 году совокупная доля указанных налогов составляла 90%.

Изменение структуры налоговых поступлений показано на рисунке.

Налоговые поступления в бюджет

Структура налоговых поступлений в федеральный бюджет Российской Федерации в 2015-2016 годах

Таблица 4. Структура налоговых поступлений по видам налогов в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации, млрд. руб.

Налоги

2015

2016

Изменение

Прирост, %

Налог на прибыль

2107,5

2279,1

171,6

8,1

НДФЛ

2806,5

3017,3

210,8

7,5

Акцизы

486,5

661,7

175,2

36

Имущественные налоги

1067,8

1116,1

48,3

4,5

Другие налоги

439,5

479,5

40

9,1

Консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации

6 907,8

7 553,7

645,9

9,35

Таким образом, налоговые поступления в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации увеличились по сравнению с 2015 годом. Формирование общей суммы налоговых поступлений в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в 2016 году на 94% обеспечили НДФЛ – 40%, налог на прибыль – 30%, имущественные налоги – 15%, акцизы – 9%. В 2015 году совокупная доля указанных налогов также составляла 94%.

Изменение структуры налоговых поступлений показано на рисунке.

Налоговые поступления в бюджет

Структура налоговых поступлений в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в 2015-2016 годах

Выводы

Проведенный анализ динамики и структуры налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации позволил установить, что наблюдается увеличение объема налоговых поступлений в консолидированный бюджет, при этом структура налоговых поступлений консолидированного бюджета, федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в целом сохраняется и серьезных структурных изменений не наблюдается.

В настоящее время в условиях внешнеэкономического давления и макроэкономической нестабильности наблюдающая стабильность наполнения бюджета за счет налоговых поступлений позволяет судить о положительной динамике в данном аспекте.

Источник данных:

Налоговая аналитика // Федеральная налоговая служба Российской Федерации. – URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm