ODiplom // Экономика // 14.01.2013

Основные направления финансовой политики РФ

Автор: Андрей Нестеров

Рубрика: Экономика

Опубликовано: 14.01.2013

Библиографическое описание:

Нестеров А.К. Основные направления финансовой политики РФ [Электронный ресурс] // Образовательная энциклопедия ODiplom.ru

В статье рассматриваются теоретические вопросы финансовой политики государства и прикладные аспекты ее реализации в России.

Финансовая политика государства является базой, на которой строится вся система управления финансами в стране. В любом обществе государство использует финансы для осуществления стоящих перед ним задач. Важную роль в реализации поставленных задач играет финансовая политика.

Однако для правильного осуществления поставленных перед финансовой политикой задач требуется четкий и глубокий подход к пониманию сущности, целей и механизма реализации финансовой политики, а также элементов, ее составляющих. Только научный подход, знание и изучение всех факторов, определяющих политику, служат гарантией тому, что ее относительная самостоятельность не перерастет в независимость от объективных экономических отношений.

Опыт показывает, что отрыв финансовой политики от экономики оборачивается серьезными экономическими трудностями, неизбежно сдерживает реализацию возможностей. заложенных в последней.

Научный подход к выработке финансовой политики предполагает ее соответствия закономерностям общественного развития, постоянный учет выводов финансовой теории. Нарушение этого важнейшего требования приводит к большим потерям в народном хозяйстве.

Сущность и составляющие финансовой политики

Мероприятия государства по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства страны называются финансовой политикой.

"Финансовая политика – это основанная на финансовом законодательстве целенаправленная деятельность государства, связанная с мобилизацией финансовых ресурсов, их распределением и использованием для выполнения государством своих функций". Главными задачами финансовой политики являются:

– обеспечение финансовыми ресурсами программ, осуществляемых государством;

– установление рационального, с точки зрения государства, распределения и использования финансовых ресурсов;

– сосредоточение финансовых ресурсов на приоритетных направлениях государственной политики;

– достижение финансовой устойчивости и финансовой независимости государства;

– создание устойчивой материальной основы функционирования хозяйствующих субъектов;

– формирование уровня доходов, обеспечивающих нормальное воспроизводство населения.

Финансовая политика – это совокупность государственных мероприятий, направленных на достижение определенной степени эффективности и мобилизации финансовых ресурсов, их перераспределении и использовании в рамках единой экономической системы, с целью обеспечения выполнения государством его функций и в конечном счете – создания условий для экономической стабилизации и прогресса общества.

Финансовая политика – это самостоятельная сфера деятельности государства. Но в то же время она тесно связана с любым другим видом деятельности государства, будь то кредитно-денежная, социальная или внешнеэкономическая политика государства. Это обусловлено тем, что решить те или иные задачи государство не в состоянии, если оно не располагает соответствующими финансовыми ресурсами.

Направления финансовой политики зависят от экономического состояния страны, решаемых социально-экономических и иных задач. Кризисное положение экономики предопределяет финансовую политику, направленную, с одной стороны, на прекращение спада производства и на стимулирование производства (например, в виде отдельных налоговых льгот производителям), на мобилизацию финансовых ресурсов в целях их эффективного вложения в определенные отрасли экономики, а с другой – на сдерживание социальных программ, сокращение расходов на оборону и т.п. Соответственно, при переходе экономики в другое состояние меняются и направления финансовой политики. "Правильность выбранной финансовой политики, несомненно, зависит от критической оценки складывающейся в стране экономической ситуации, от соблюдения "золотого правила" экономической теории – при разработке прогнозов и рекомендаций оценивать экономическую ситуацию в стране такой, какая она есть, а не такой, какой ее хотелось бы видеть". Это тем более важно, поскольку общей тенденцией развития является высокая роль государства в регулировании национальной экономики именно через финансовую систему, а именно – высокие расходы государства на программы по социальному обеспечению, на поддержание среднего уровня доходов, на здравоохранение и т.п.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, что критерием оценки той или иной финансовой политики является то, насколько данная финансовая политика способствует достижению целей, определенных государством в качестве приоритетных. Поэтому для оценки финансовой политики и выработки рекомендаций по ее корректировке важно четко представлять, каким целям она служит и что, в конечном счете, должно быть решено с помощью данных финансовых инструментов.

Содержание финансовой политики включает в себя:

– разработку научно обоснованной концепции развития финансов;

– определение основных направлений их использования;

– разработку мер, направленных на достижение поставленных целей.

В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач различают финансовую стратегию и финансовую тактику.

Под финансовой стратегией понимается долговременный курс государства в области финансов, в ходе которого предусматривается решение крупномасштабных задач. Под финансовой тактикой понимается решение задач конкретного этапа развития посредством своевременной перегруппировки финансовых связей.

Финансовая политика неразрывно связана с кредитно-денежной политикой государства, которая представляет собой часть социально-экономической политики, направленной на борьбу с инфляцией, безработицей и обеспечение стабильных темпов экономического развития.

В качестве важнейших составляющих финансовой политики государства выступают бюджетная, налоговая, инвестиционная и социальная политика.

Центральное место в финансовой политике любого государства занимает бюджетная политика. "Бюджетная политика – это целенаправленная деятельность государства по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом". В качестве критериев эффективности бюджетной политики могут быть использованы следующие показатели: уровень собираемости бюджетных доходов; уровень выполняемых бюджетных обязательств; величина бюджетного дефицита и темпы роста государственного долга; уровень монетизации бюджетного дефицита; величина валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита; динамика ВВП; степень исполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете.

Бюджетная политика РФ основывается на Бюджетном кодексе, других законодательных актах, определяющих форму бюджетного устройства страны и регламентирующих весь бюджетный процесс. Собственно бюджетная политика выражается в структуре расходной части бюджета, в распределении расходов между бюджетами разных уровней, в источниках и способах покрытия бюджетного дефицита, в формах и методах управления государственным долгом. От характера решения этих вопросов зависит социально-экономическая направленность бюджетной политики, тип построения модели бюджетного федерализма в государствах с федеративным устройством.

Налоговая политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета для регулирования уровня деловой активности, решения различных социальных задач. Основными рычагами налоговой политики государства являются изменения налоговых ставок, базы налогообложения, видов налогов, их количества и размеров государственных расходов или их направлений в соответствии с конкретными целями общества. Разработка налоговой политики – прерогатива законодательных органов страны, поскольку именно они контролируют налогообложение и расходование средств государственного бюджета.

Налоговая политика находит свое воплощение в построении той или иной налоговой системы. Налоговые системы в развитых странах мира характеризуются разнообразием видов налогов и объектов налогообложения, а также характером взаимоотношений налогоплательщиков с налоговыми органами. Тем не менее мировой практикой выработаны определенные принципы и подходы к построению налоговой системы, выявлены негативные последствия введения определенных налогов, систем налогообложения.

Мировой практикой доказано, что:

– налоговая система должна быть открытой; увеличение числа налогов, объектов обложения приводит к повышению расходов по сбору налогов, к росту недоимок и штрафов;

– основой налоговой базы должны выступать прямые налоги;

– превалирование косвенной системы налогообложения приводит к увеличению налогового бремени основной массы населения с низким уровнем доходов, что предопределяется относительно одинаковым уровнем потребления при разных уровнях доходов;

– косвенные налоги целесообразно вводить для ограничения потребления товаров, вредных для здоровья, а также на предметы роскоши;

– высокие налоги приводят к утечке капитала из страны;

– в кризисные для экономики периоды необходимо уменьшать бремя налоговой нагрузки, что способствует мобилизации внутреннего инвестиционного потенциала.

"Инвестиционная политика государства – комплекс взаимосвязанных целей и мероприятий по обеспечению необходимого уровня и структуры капиталовложений в экономику страны и отдельные ее сферы и отрасли, повышению инвестиционной активности всех основных агентов воспроизводственной деятельности: населения, предпринимателей и государства". Проще говоря, инвестиционная политика – это деятельность государства, направленная на изыскание источников инвестиций и установление рациональных областей их использования. Инвестиционная политика связана с созданием условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций, прежде всего в реальный сектор экономики. Инвестиционная политика как часть финансовой политики реализуется на разных уровнях государственного управления и управления финансами хозяйствующих субъектов. Главная задача этой политики заключается в создании условий для того, чтобы инвесторам было выгодно вкладывать финансовые средства в экономику России.

Социальная политика связана, прежде всего, с решением задач финансового обеспечения прав граждан России, установленных в Конституции РФ, и охватывает следующие сферы: пенсионную, миграционную, финансовой помощи отдельным социальным группам населения и т.д. Также социальная политика направлена на ослабление дифференциации доходов и имущества, смягчение противоречий между участниками рыночной экономики и предотвращение социальных конфликтов на экономической почве.

Реализация финансовой политики

Для реализации финансовой политики используется финансовый механизм. Он представляет собой "совокупность способов организации финансовых отношении, применяемых обществом в целях обеспечения благоприятных условий для экономического и социального развития".

Финансовый механизм представляет собой часть хозяйственного механизма и включает:

– совокупность организационных форм финансовых отношений;

– порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств;

– методы финансового планирования;

– формы управления финансами и финансовой системой;

– финансовое законодательство.

Использование финансового механизма осуществляется специальными организационными структурами, создаваемыми для управления финансами. К их числу в России относятся органы законодательной власти, а также органы исполнительной власти: Министерство финансов РФ; Министерство РФ по налогам и сборам; Федеральная служба налоговой полиции; Мингосимущество РФ; Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг; Центральный банк РФ. Контроль за использованием федеральных денежных средств осуществляет Счетная палата РФ. В субъектах РФ и муниципальных образованиях финансовую политику осуществляют соответствующие финансовые учреждения.

Структура финансового механизма достаточно сложна. В нее входят различные элементы, соответствующие разнообразию финансовых отношений. Именно множественность взаимосвязей предопределяет применение большого числа элементов финансового механизма. Сферы и звенья финансового механизма отличаются различной степенью сложности и разветвленности отдельных элементов. Так, например, для бюджетного механизма характерна система из многих видов налогов, а также разнообразных направлений использования средств и методов финансирования.

Сочетание элементов финансового механизма образует конструкцию финансового механизма, которая приводится в движение путем установления количественных параметров каждого его элемента, т. е. определение ставок и норм изъятия, объемов фондов, уровня расходов и т.д. Количественные параметры и разнообразные способы их определения являются наиболее мобильной частью финансового механизма, так как чаще всего подвергаются корректировке.

Формируя финансовый механизм, государство стремится обеспечить его наиболее полное соответствие требованиям финансовой политики того или иного периода, при этом сохраняется постоянное стремление к наиболее полной увязке финансового механизма и его интересов, что является залогом эффективности финансовой политики.

Основными задачами финансовой политики являются:

– создание условий для эффективного размещения и использования имеющихся ресурсов;

– поддержание определенного уровня экономической активности в стране.

Финансовая политика содержит два основных аспекта:

макроэкономическая стабилизация экономики, связанная с проблемой бюджетного дефицита;

распределение ресурсов, зависящее от политики в области налогообложения и правительственных расходов.

Инструменты финансовой политики:

– прямое и косвенное налогообложение;

– бюджетные расходы;

– управление дефицитом бюджета.

Налогообложение – это принудительное и безвозмездное взимание правительством или местными органами власти налогов с физических лиц и организаций для финансирования расходов государства, а также в качестве средства проведения налоговой политики. Разница между прямым и косвенным налогообложением заключается в следующем:

– прямое налогообложение – непосредственное налогообложение физических и юридических лиц, являющихся налогоплательщиками.

– косвенное налогообложение – налогообложение, бремя которого несут лица и организации, непосредственно не уплачивающие налоги.

Таким образом, представляется, что между двумя этими видами налогообложения должен существовать определенный баланс. И задачей государства при проведении налоговой политики является именно поддержание баланса за счет того, что прямое налогообложение используется для уравнительных целей, тогда как косвенное налогообложение используется для эффективного получения поступлений в бюджет.

Бюджетно-фискальная политика – политика государства в области налогообложения и государственных расходов, направленная по замыслу на поддержание высокого уровня занятости, стабильной экономики, роста ВНП.

Фискальная политика как способ финансового регулирования экономики осуществляется с помощью мощных рычагов – налогообложения и государственных расходов. В связи с этим проводятся два вида фискальной политики: дискреционная и недискреционная.

Дискреционная фискальная политика – сознательное манипулирование правительственными закупками, ставками налогов и размерами трансфертных платежей.

Основными инструментами дискреционной политики являются:

1) изменение объема налоговых изъятий или отмены налогов или изменение налоговой ставки. Меняя налоговую ставку, правительство может удержать доходы от сокращения в период спада или, наоборот, снизить располагаемый доход в период бума;

2) осуществление за счет средств государственного бюджета программ занятости, ставящих целью обеспечение безработных работой;

3) реализация социальных программ, которые включают в себя выплату пособий по старости, инвалидности, пособий малоимущим семьям, расходы на образование.

В зависимости от состояния экономики правительство проводит либо сдерживающую, либо стимулирующую фискальную политику. В период инфляции проводится сдерживающая политика, которая предполагает увеличение налогов и сокращение правительственных расходов. В период спада осуществляется стимулирующая политика, предполагающая снижение налогов и увеличение государственных расходов.

Недискреционная фискальная политика – автоматическое изменение налогов и государственных расходов, вызываемое переходом самой экономики из одного состояния в другое при неизменных ставках налогов и трансфертных программ.

Основным инструментом недискреционной фискальной политики служат встроенные стабилизаторы: пособия по безработице, пособия по бедности, прогрессивный подоходный налог, субсидии фермерам, которые воздействуют на увеличение или сокращение дефицита государственного бюджета в зависимости от состояния экономики. Например, в условиях кризиса доходы населения и предприятий падают, а значит, прогрессивные налоги (в том числе подоходный налог с физических лиц) взимаются по более низким ставкам и поступления в государственный бюджет автоматически сокращаются. И, наоборот, в условиях экономического подъема доходы граждан и предприятий растут, прогрессивные налоги взимаются по более высоким ставкам. Следовательно, автоматически увеличивается сумма налоговых поступлений в бюджет.

Расходы бюджета – это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Бюджетные ресурсы, находящиеся в руках государства, ограничены. Поэтому при их распределении возникает потребность в оценке эффективности отдельных программ расходов. Программы, приносящие больший ожидаемый эффект, должны получить и большую финансовую поддержку, в то время как неэффективные расходы должны быть сокращены. В этом выражается основное назначение данного инструмента финансовой политики.

Под дефицитом государственного бюджета понимается превышение правительственных расходов над доходами.

Дефицит бюджета сам по себе не является событием чрезвычайного характера. Нет ни одной страны, которая на протяжении своей истории не сталкивалась бы с этой проблемой. Дефицит бюджета может быть вызван разными причинами, например осуществлением крупных государственных инвестиций в экономику. В этом случае допущение опережающего роста государственных расходов над доходами является обоснованным, и дефицит бюджета отражает государственное регулирование экономической конъюнктуры, стремление обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного производства. Дефицит государственного бюджета может быть вызван чрезвычайными событиями (войнами, крупными стихийными бедствиями, катастрофами), когда государственных резервов оказывается недостаточно и приходится прибегать к дополнительным источникам.

Дефицит государственного бюджета может также отражать кризисные явления в экономике, ее развал, неэффективность финансово-кредитных связей, неспособность правительства держать под контролем финансовую ситуацию в стране. В этом случае необходимо принимать срочные, действенные экономические меры и соответствующие политические решения.

Вообще, в условиях динамично развивающейся экономики с устойчивыми эффективными экономическими связями дефицит в количественно допустимых границах не страшен, но при этом количество не должно перейти в отрицательное качество, т. е. сумма финансовых ресурсов, полученных государством в долг, не должна ложиться непосильным грузом на экономику страны, на налогоплательщиков или сопровождаться сокращением социальных программ. Положение может считаться контролируемым при государственном долге, не превышающем половины валового национального продукта, и бюджетном дефиците не выше 2–3 %.

Основными источниками финансирования дефицита бюджета являются:

– кредиты Центрального банка России;

– займы у частного сектора;

– иностранные кредиты.

1. Кредиты Центрального банка России автоматически увеличивают его активы и обмен денежной массы в обращении. Постоянное кредитование бюджета Центральным банком приводит в конечном итоге к инфляции.

2. Второй источник – займы у частного сектора наиболее предпочтителен. Правительство обращается к частному сектору, размещая государственные долговые обязательства. Если доходность по ним будет сравнима с доходностью по другим инвестициям, то частный сектор будет заинтересован в приобретении государственных ценных бумаг. Кроме того, государственные ценные бумаги привлекательны для инвесторов своей надежностью. Их даже называют безрисковыми, хотя абсолютно безрисковых ценных бумаг не существует и вложения в государственные ценные бумаги также связаны с риском. Финансирование дефицита бюджета посредством размещения государственных ценных бумаг имеет определенные недостатки. Так, например, при чрезмерном размещении государственных долговых обязательств от других инвестиционных проектов отвлекаются значительные ресурсы частного бизнеса, что, в свою очередь, может негативно сказаться на развитии экономического потенциала страны.

Надо отметить, что для широкого размещения государственных долговых обязательств необходимо функционирование в стране рынка ценных бумаг с хорошо развитой инфраструктурой.

3. Внешнее финансирование, под которым понимаются внешние займы и кредиты, является привлекательным, но проблематичным. Во-первых, получение внешних кредитов связано с принятием правительством страны соответствующих обязательств, что в определенной степени ограничивает его самостоятельность в вопросах макроэкономической политики. Во-вторых, обслуживание внешнего долга также является достаточно тяжелым бременем для экономики страны.

Одним из способов финансирования дефицита бюджета можно считать невыполнение государством своих обязательств, в том числе задержка выплаты заработной платы работникам бюджетной сферы, задержка выплаты пенсий, социальных пособий, невыполнение правительством обязательств по финансированию утвержденных государственных (в том числе социальных) программ. Подобные действия серьезно подрывают доверие к правительству со стороны населения и хозяйствующих субъектов.

Основные направления финансовой политики на современном этапе в РФ

Управление финансовой политикой и государственный финансовый контроль в РФ

Под управлением финансовой политикой понимается воздействие на финансовые отношения с целью максимально эффективного распределения или перераспределения финансовых ресурсов. Применительно к финансовой политике объектами управления являются разнообразные виды финансовых отношений. Под субъектами понимают те организационные структуры, которые осуществляют управление.

В управлении финансовой политикой можно выделить следующие функциональные элементы:

– финансовое планирование;

– стратегическое и оперативное управление;

– финансовый контроль.

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами. В ходе финансового планирования государство оценивает состояние своих финансовых ресурсов, возможности их увеличения, а также наиболее эффективные направления их использования. Составными частями финансового планирования являются бюджетное и итоговое планирование.

Стратегическое управление выражается в определении финансовых ресурсов на перспективу, установлении объема финансовых ресурсов на реализацию целевых программ и т.д. Стратегическое управление финансами в нашей стране осуществляют Государственная Дума, аппарат Президента РФ, Министерство финансов РФ и другие органы государственной власти и управления.

Под оперативным управлением финансами понимается совокупность мер, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся финансовой ситуации и направляемых на получение максимального эффекта при минимуме затрат от перераспределения финансовых ресурсов. Оперативное управление финансами сводится к маневрированию финансовыми ресурсами в целях решения конкретных задач текущего периода. Оперативное управление финансами в нашей стране осуществляют Министерство финансов РФ, финансовые управления органов местного самоуправления, дирекции внебюджетных фондов, страховых организаций, финансовые службы предприятии, учреждений и организаций.

На стадии оперативного управления финансами действует финансовый контроль, который помогает сопоставить фактические результаты использования финансовых ресурсов с плановыми, а также выявить резервы роста финансовых ресурсов и определить пути их наиболее эффективного использования. Финансовый контроль призван обеспечить реализацию на практике контрольной функции финансов.

Под финансовым контролем понимают "совокупность действий и операций законодательных и исполнительных органов власти, а также специально созданных контрольных органов по проверке финансовой деятельности всех экономических субъектов в лице государства, предприятий, учреждений и организаций, а также оценке эффективности финансовых операций и целесообразности произведенных расходов". Другими словами, финансовый контроль не только включает в себя оценку правомерности тех или иных финансовых действий, но и имеет аналитический аспект.

Задачами финансового контроля являются:

– содействие сбалансированности между потребностью в финансовых ресурсах и размерами денежных доходов и фондов народного хозяйства;

– обеспечение своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед государственным бюджетом;

– выявление внутрипроизводственных резервов роста финансовых ресурсов, в том числе по снижению издержек и повышению рентабельности;

– содействие рациональному расходованию материальных ценностей и денежных ресурсов на предприятиях, в организациях и бюджетных учреждениях;

– содействие правильному ведению бухгалтерского учета и отчетности;

– обеспечение соблюдения действующего законодательства и нормативных актов, в том числе в области налогообложения предприятий различных организационно-правовых форм собственности;

– содействие высокой отдаче внешнеэкономической деятельности предприятий, в том числе по валютным операциям.

Государственный финансовый контроль включает в себя контроль:

– за исполнением федерального бюджета;

– за исполнением бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

– за организацией денежного обращения;

– за использованием кредитных ресурсов;

– за состоянием государственного внутреннего и внешнего долга;

– за состоянием государственных резервов;

– за предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ.

Кроме того, в задачи государственного финансового контроля входит контроль:

– за полным и своевременным поступлением всех видов государственных доходов, страховых взносов в Пенсионный фонд и другие федеральные внебюджетные фонды, а также кредитных и заемных средств, направляемых на финансирование федерального бюджета;

– за своевременным финансированием расходов на социальную сферу по объему, структуре и целевому назначению, в том числе выплату пенсий, стипендий, пособий и др

В настоящее время в РФ нет единого органа государственного финансового контроля. Важным элементом государственного управления, проведения единой фискальной политики на всей территории страны, сохранения ее целостности является президентский контроль за соблюдением бюджетно-налоговой дисциплины. Президентский контроль осуществляется в соответствии с Конституцией РФ посредством издания указов по финансовым бюджетным и налоговым вопросам, подписания федеральных законов.

Функции финансового контроля выполняет также Главное Контрольное управление Президента РФ, являющееся структурным подразделением Администрации Президента и действующее на основе Указа Президента РФ "О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации".

Функции Главного Контрольного управления Президента РФ заключаются в контроле над деятельностью:

– органов надзора при федеральных органах исполнительной власти;

– подразделений Администрации Президента;

– органов исполнительной власти субъектов Федерации (рассмотрение жалоб и обращений граждан и юридических лиц).

Главное Контрольное управление Президента РФ взаимодействует со всеми органами исполнительной власти и наделено правом:

– требовать от руководителей государственных органов, организаций и предприятий, независимо от формы собственности, предоставления любой документации и информации, необходимой для проведения проверок;

– привлекать к проверкам специалистов и представителей правоохранительных органов;

– вносить на рассмотрение Президента предложения по результатам проверок;

– направлять предписания об устранении финансовых нарушений (но не вправе самостоятельно применять какие-либо санкции к нарушителям).

Органы исполнительной власти всех уровней осуществляют финансовый контроль в пределах своих полномочий, а также направляют и контролируют деятельность подведомственных им управлений.

Правительство РФ на основании Конституции РФ и Федерального закона РФ "О Правительстве Российской Федерации" от 17 декабря 1997 г. контролирует и регулирует финансовую деятельность министерств и ведомств. При Правительстве РФ действует Контрольно-наблюдательный Совет, выполняющий ряд контрольных функций в области финансов.

Одной из форм общегосударственного финансового контроля является парламентский контроль. В обеих палатах Федерального Собрания РФ имеются специальные комитеты и комиссии, функциями которых являются проверка правильности и полноты предусмотренных в проекте бюджета государственных доходов и расходов, а также контроль за рациональным и целевым использованием государственных средств. В Государственной Думе таким комитетом является Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам, в Совете Федерации – Комитет по бюджету, финансовому, валютному и кредитному регулированию.

Парламент может осуществлять выборочную проверку через специальные отраслевые комитеты и комиссии деятельности министерств, ведомств и государственных комитетов. Парламент регулярно получает данные о состоянии государственных финансов через Счетную палату. Счетная палата является специально созданным Советом Федерации и Государственной Думой контрольным органом.

Следующим федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим финансовый контроль, является Министерство финансов РФ. Министерство финансов РФ обеспечивает проведение единой финансовой политики и координирует деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Министерство финансов РФ занимает особое место в системе общегосударственного контроля. Финансовый контроль осуществляется всеми управлениями и отделами Минфина РФ в пределах своей компетенции и сфер деятельности, в том числе специально созданным Контрольно-ревизионным управлением с его территориальными и местными органами.

Структурным подразделением Министерства финансов РФ является Главное управление Федерального казначейства. Главной задачей Федерального казначейства является контроль за исполнением федерального бюджета РФ и бюджетов федеральных внебюджетных фондов.

Кроме вышеуказанных органов государственный финансовый контроль в РФ осуществляют Министерство по налогам и сборам РФ, Федеральная служба налоговой полиции РФ и Государственный таможенный Комитет РФ.

Государственные контрольно-финансовые органы проводят комплексные ревизии и тематические проверки поступлений и расходования бюджетных средств в федеральных органах исполнительной власти, на предприятиях, в учреждениях и организациях, которые используют средства федерального бюджета.

Анализ бюджетно-налоговой политики РФ (2007-2008 годы)

Первоочередной задачей перед финансовой политикой РФ являлась и является создание благоприятных условий для активизации предпринимательской деятельности, определение рациональных форм изъятия доходов предприятий в пользу государства и долю участия населения в формировании финансовых ресурсов. Отдельной задачей финансовой политики выделяется повышение эффективности использования финансовых ресурсов путем их распределения между сферами общественного производства, а также их концентрация на главных направлениях экономического и социального развития российского общества.

Руководство финансовой политикой РФ с точки зрения государства сводится к трем основным элементам:

– определение и постановка приоритетных целей и разработка стратегических и тактических задач, которые необходимо решить для достижения целей за определенный период жизни общества;

– разработка методов, средств и конкретных форм организации отношений, с помощью которых данные цели достигаются в кратчайшие сроки, а ближайшие и перспективные задачи решаются оптимальным образом;

– подбор, расстановка кадров, способных решить поставленные задачи.

Результативность финансовой политики тем выше, чем более она учитывает потребности общественного развития, интересы всех слоев и групп общества. Приоритетами современной финансовой политики России является обеспечение долгосрочного экономического роста, создание оптимальных пропорций экономики, повышение социальной защищенности населения.

Основными чертами финансовой политики РФ на современном этапе являются:

– возросшая взаимозависимость между денежно-кредитной политикой Центрального банка и бюджетно-налоговой политикой Правительства;

– рост количества используемых в экономике финансовых механизмов и ресурсов;

– бурный рост рынка "фиктивных" капиталов.

Финансовая политика РФ на предстоящий период определяется следующими стратегическими линиями:

– единство целей, инструментов финансовой политики и целей развития экономики, политической системы в рамках повышения материального благосостояния граждан;

– обеспечение экономического роста при одновременном повышении эффективности финансового регулирования;

– определение новых структурных пропорций экономики и развитие всех секторов экономики;

– создание новых финансовых инструментов и механизмов; сокращение инфляции;

повышение роли региональных и местных бюджетов.

Рассматривая бюджетно-налоговую политику РФ, отметим, что основными ее целями в 2007 году являлись:

1) создание условий для обеспечения сбалансированности бюджетной системы в долгосрочном периоде;

2) продолжение политики аккумулирования конъюнктурных доходов в Стабилизационном фонде с расширением его функций в качестве "фонда будущих поколений";

3) повышение результативности бюджетных расходов. Недопущение увеличения количества принимаемых обязательств, препятствующего сопоставлению и выбору наиболее эффективных направлений использования бюджетных средств;

4) усиление роли среднесрочного финансового планирования;

5) дальнейшее расширение самостоятельности и ответственности главных распорядителей бюджетных средств, прежде всего путем разработки и внедрения методов и процедур оценки качества финансового менеджмента на ведомственном уровне, развития внутреннего аудита, укрепления финансовой дисциплины;

6) модернизация налоговой системы.

В результате внесения комплексных поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации была создана законодательная основа для эффективного функционирования и развития бюджетной системы страны, повышения результативности бюджетных расходов и реструктуризации бюджетного сектора.

Действовавший в 2004–2007годах Стабилизационный фонд Российской Федерации выполнил возложенные на него задачи поддержания макроэкономической стабильности, защиты экономики и бюджетной системы от колебаний внешнеэкономической конъюнктуры, снижения долговой нагрузки.

В 2007 году федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации впервые были приняты на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов, что позволило заложить основу для формирования в текущем году бюджетных проектировок на 2009–2011 годы в формате "скользящей трёхлетки".

В качестве новых бюджетных инструментов введены долгосрочные и ведомственные целевые программы, государственные и муниципальные задания, многолетние государственные и муниципальные контракты, упорядочены механизмы планирования и осуществления бюджетных инвестиций, созданы предпосылки для развития новых форм оказания и финансового обеспечения государственных и муниципальных услуг.

Поправками к Бюджетному кодексу Российской Федерации более чётко определены состав и полномочия участников бюджетного процесса, расширена самостоятельность и повышена ответственность главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств при составлении и исполнении бюджетов, формировании и представлении бюджетной отчётности. Началось внедрение системы мониторинга качества финансового управления, осуществляемого главными распорядителями средств федерального бюджета.

В 2007 году введены единая декларация по налогу на добавленную стоимость и общий порядок возмещения этого налога, упрощена процедура получения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Реформирована система налоговых вычетов, предоставляемых физическим лицам. Введён новый вычет на сумму отчислений на добровольное пенсионное страхование, а также объединены все социальные вычеты на образование и здравоохранение с увеличением предельной суммы единого вычета до 100 тыс. рублей.

Была продолжена работа по повышению уровня жизни пенсионеров. С 1 декабря 2007г. увеличен размер базовой части трудовой пенсии на 300 рублей, с 1 августа 2008г. предусмотрена её индексация на 15 процентов. С 1 февраля 2008г. страховая часть трудовой пенсии проиндексирована на 12 процентов, а с 1 апреля 2008г. – еще на 7,5 процента.

Накануне кризиса российская экономика демонстрировала очень хорошие макроэкономические показатели: значительный профицит бюджета и счета текущих операций, быстрый рост золотовалютных резервов и средств в бюджетных фондах. Вместе с тем в последние годы было допущено некоторое ослабление денежно-кредитной и бюджетной политики. Так, в 2007 г. расходы федерального бюджета увеличились в реальном выражении на 24,9%, то есть их рост более чем в три раза превышал рост ВВП. В экономике сформировались устойчиво низкие процентные ставки, фактически отрицательные в реальном выражении, что привело к бурному росту кредитования. Естественным результатом стал "перегрев" экономики.

С одной стороны, это способствовало усилению инфляционного давления, а с другой – быстрому наращиванию внешних заимствований. Всего за три года (2005–2007) внешний долг негосударственного сектора увеличился почти в четыре раза. На начало 2005 г. он составил 108 млрд долл. США., а на конец 2007 г. – 417,2 млрд. Быстрый рост государственных расходов и импорта маскировался повышением цен на нефть и другие товары российского экспорта. Однако фактически описанные процессы делали российскую экономику уязвимой к воздействию глобального кризиса.

Привлечение российскими банками средств на мировом рынке капитала позволило им проводить экспансию на кредитном рынке, что привело к повышению доступности денежных ресурсов и снижению ставок на внутреннем рынке заимствований. Чистая международная инвестиционная позиция кредитных организаций устойчиво ухудшалась.

В 2008 г. инфляция снова выросла вследствие мягкой денежно- кредитной политики в предыдущие годы. Правительство и Банк России не смогли сдержать избыточное денежное предложение из-за высоких цен на нефть и притока капитала. Кредитный бум в среднесрочной перспективе может натолкнуться на снижение кредитоспособности заемщиков, а в условиях кризиса неизбежно приводит к невозврату кредитов, ухудшению кредитного портфеля банков.

При инерционном наращивании кредитов заметное снижение стабильности пассивной базы вызывает острую нехватку ликвидности. Ситуацию в реальном секторе также осложняет рост процентных ставок. Высокая стоимость ресурсов для предприятий кроме инфляционного фактора определяется тем, что рынок сигнализирует о существенном уровне неопределенности: вновь произведенные товары и услуги могут быть невостребованы. В результате кредитами могут воспользоваться только производства с высокой доходностью или быстрой отдачей.

С кредитными ставками выше 15% российские банки работали до 2003 г. Именно тогда наша страна перешла к экономическому росту. Но эти ставки были приемлемы только для ограниченного числа отраслей с быстрой отдачей. Условия для развития базовых отраслей промышленности возникают только на основе снижения инфляции и ставок кредита. При достижении равновесного курса дополнительное накачивание экономики денежными средствами может снова привести к избытку ликвидности и дополнительному росту инфляции, а задача создания "длинных" денег вновь отодвинется на несколько лет. Это означает, что одно из важнейших условий для обеспечения долгосрочного роста – контроль над инфляцией. Поэтому в ведущих странах низкая инфляция выступает главным индикатором экономической политики. Таким образом, политика Банка России по повышению ставок в экономике оправдана. Другие страны снижают ставки, поскольку у них очень высок риск сильной дефляции.

Ожидается, что в 2009 г. и в период 2010 и 2011 гг. внешние условия развития российской экономики ухудшатся по сравнению с предшествующим трехлетним периодом. Ожидаемое в текущем году замедление роста спроса в группе стран – ведущих импортеров российских товаров, снижение темпов роста потребительских цен в группе стран – ведущих поставщиков товаров в Россию, а также низкие цены на сырьевые товары будут воздействовать на российскую экономику в направлении ограничения темпов экономического роста и сдерживания инфляции.

Выбор курсовой политики также оказывается весьма непростой задачей. В начале развития кризисных процессов в мировой экономике Банк России поддерживал неизменный курс национальной валюты по отношению к бивалютной корзине. Это сопровождалось снижением международных резервов и сокращением денежной массы. С середины ноября 2008 г. он приступил к плавному ослаблению национальной валюты посредством постепенного расширения коридора допустимых колебаний стоимости бивалютной корзины. За 2008 г. реальный эффективный курс рубля к иностранным валютам укрепился на 4,5%, в том числе в декабре по отношению к ноябрю ослабел на 3,6%.

Основные направления финансовой политики РФ

Рис. 1. Реальный эффективный курс рубля к иностранным валютам

(прирост, в % к декабрю предыдущего года)

Основные направления бюджетно-налоговой политики в условиях кризиса

Перед правительством РФ стоят следующие задачи, касающиеся фискальной политики и требующие достаточно быстрых решений.

Во-первых, необходимо использование мер монетарной и фискальной политики для стабилизации ситуации на финансовом рынке страны. Необходимо определить оптимальные меры и объем бюджетных средств, которые оказали бы положительное влияние на финансовый сектор, но не привели бы к неблагоприятным средне- и долгосрочным последствиям – инфляции, резкому росту бюджетного дефицита и т. д.

Во-вторых, использование мер фискальной политики для решения острых социальных проблем. В условиях мирового финансового кризиса, экономической нестабильности и замедления темпов экономического роста при одновременном достаточно высоком уровне инфляции Россия может столкнуться с различными социальными проблемами. С одной стороны, это снижение уровня жизни граждан, рост безработицы, а с другой – замедление развития отраслей социальной сферы.

В третьих, поддержка реального сектора экономики в условиях возможной рецессии. Во избежание резкого спада в реальном секторе экономики в силу неблагоприятных внешних условий и внутренней нестабильности и связанных с этим экономических и социальных последствий необходимы стимулирующие меры со стороны государства.

В таблице 1 представлен набор мероприятий налогово-бюджетной политики, направленных на преодоление последствий мирового финансового кризиса в нашей стране.

Таблица 1

Мероприятия налогово-бюджетной политики, направленные на преодоление последствий мирового финансового кризиса

Основные направления финансовой политики РФ

Общая стоимость мер налоговой политики оценивается на уровне 900–1000 млрд руб. (2,3–2,5% ВВП), мер бюджетной политики (без размещения средств суверенных фондов) – в 1145 млрд руб. (2,9% ВВП). Таким образом, суммарный объем антикризисных мер составляет 2045–2145 млрд руб. (5,2–5,4% ВВП). Меры налогово-бюджетной политики, направленные на преодо- ление последствий мирового финансового кризиса, предполагается осуществить в сумме 175 млрд руб. за счет остатков бюджета на нача- ло 2009 г., остальные – за счет перераспределения расходов внутри установленных параметров бюджета. Суммарная стоимость этих мер включает как уже принятые шаги государства, так и предполагаемые выпадающие доходы бюджета от снижения налогов.

С учетом нового макроэкономического прогноза правительство будет вносить корректировки в бюджет. В 2009 г. не только появится дефицит бюджета, но его величина будет существенна с учетом необходимости проведения антикризисных мер. 2010–2011 гг. должны стать годами выхода на более приемлемую величину дефицита с точки зрения долгосрочной макроэкономической устойчивости. В 2010 г. дефицит не должен превысить 5% ВВП, а в 2011 г. – 3% ВВП.

Финансовый кризис обусловил набор оперативных мер финансовой политики, предпринимаемой правительством РФ. Рассмотрим основные меры, предпринимаемые Правительством Российской Федерации по борьбе с последствиями мирового финансового кризиса, в разрезе составляющих финансовой политики:

1. Налоговая и бюджетная политика.

- Изменен порядок уплаты НДС (с поквартального на помесячный). А также – налога на прибыль (с фактической, а не расчетной прибыли). Цель – сделать уплату налогов более равномерной, исключить кредитование государства со стороны налогоплательщиков.

- Облегчены правила погашения налоговой задолженности.

- Оптимизирован порядок начисления НДС по авансовым платежам. Поставлена задача – существенно ускорить возврат этого налога при экспортных операциях.

- Амортизационная премия по отдельным группам основных средств увеличена с 10% до 30%.

- Снижена с 24% до 20% ставка налога на прибыль.

- Субъектам федерации предоставлено право устанавливать ставку налога для упрощенной системы налогообложения в диапазоне от 5% до 15% в зависимости от вида деятельности (ранее – единая ставка – 15%).

- Общий объем снижения налоговой нагрузки оценивается примерно в 550 млрд. рублей в 2009 году.

- В целях компенсации выпадающих доходов региональных и местных бюджетов от принятых решений по снижению налогов (в объеме примерно 100 млрд. рублей) им передаётся 0,5 процентных пункта налога на прибыль и 100% акцизов на ГСМ.

- Принят также ряд налоговых мер в нефтяной отрасли и на рынке жилья (в соответствующих разделах).

- Во втором квартале 2009 года намечено вернуться к вопросу оптимизации налоговой системы.

2. Социальная политика:

- Максимальный размер пособия по безработице повышен с 3124 до 4900 рублей. В полном объеме пособие будет выплачиваться и гражданам, уволенным по собственному желанию.

- В федеральном бюджете зарезервировано до 50 млрд. рублей (из общей суммы 325 млрд.) на проведение активной политики занятости, включая:

а) организацию общественных работ, как для безработных, так и для граждан, переведенных на неполный рабочий день или находящихся в вынужденных отпусках;

б) опережающее переобучение высвобождаемых работников;

в) содействие в переезде к новому месту работы.

- Снижена квота на привлечение в Россию иностранной рабочей силы.

3. Инвестиционная политика:

- Сформирован перечень из примерно 300 предприятий (включая крупные холдинговые компании), имеющих существенное социально-экономическое значение и являющихся крупными работодателями. Им будет оказана поддержка на федеральном уровне. В том числе – путем субсидирования процентных ставок по кредитам, при необходимости вхождения государства в капитал проблемных компаний, гарантирования заимствований. Отдельно аналогичный перечень предприятий будет создан на региональном уровне.

- На эти цели в федеральном бюджете зарезервировано примерно 92 млрд. рублей федерального бюджета (из общей суммы 325 млрд.). А с учетом дотации – 142 млрд. рублей. А также госгарантии на сумму до 200 млрд. рублей.

- Будут применяться селективные меры таможенно-тарифной защиты с учетом принятых международных обязательств.

- Проводится работа по снятию административных барьеров, развитию конкуренции.

- Кредитная программа Внешэкономбанка по малому и среднему бизнесу будет увеличена до 30 млрд. рублей.

- 10,5 млрд. рублей выделяется из федерального бюджета на поддержку создания новых эффективных малых предприятий (кредитование, субсидирование процентных ставок, госгарантии, развитие инфраструктуры малого бизнеса – технопарков и бизнес-инкубаторов, – гранты и обучающие программы).

- Принят закон, предоставляющий малому бизнесу преференции при выкупе арендуемого государственного и муниципального имущества.

- Решен вопрос о снижении платы за присоединение к электрическим сетям объектов малой мощности (5,5 МРОТ за объекты мощностью до 15 кВТ).

- Регионам и муниципалитетам предложено привлечь малый и средний бизнес к выполнению государственного и муниципального заказа. Снять административные барьеры для предпринимательской активности, включая ограничения по доступу на локальные рынки.

- Приняты меры по снижению налоговой нагрузки на малый и средний бизнес (см. соответствующий раздел).

В условиях экономического кризиса Правительство считает необходимым снизить налоговую нагрузку, усилить стимулирующую роль налоговой системы и, тем самым, поддержать деловую активность в реальном секторе экономики и потребительский спрос граждан. Указанные средства в рамках реализации социальной политики будут выделяться под региональные программы создания рабочих мест и организации общественных работ. Общая логика действий Правительства – восстановление нормального кредитования предприятий, стимулирование спроса, защита внутреннего рынка. Основная цель поддержки малого бизнеса – использовать его потенциал для создания новых рабочих мест.

Таким образом, подводя итог реализации финансовой политики в РФ на современном этапе, следует отметить, что меры, предпринимаемые в рамках финансовой политики, обусловлены борьбой с последствиями финансового кризиса в краткосрочной перспективе и повышением темпов экономического роста в долгосрочной перспективе.

Выводы

Финансовая политика является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов.

Иными словами, финансовая политика, представляющая собой совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций, оказывает огромное влияние на уровень и темпы развития страны.

Финансовая политика позволяет соединить воедино потенциальные возможности управления, заложенные непосредственно в самих финансах, с конкретными методами работы, организацией органов финансовой системы. Основа определения будущей финансовой политики содержится в соединении старых и новых финансовых механизмов.

Формируя финансовый механизм, государство стремится обеспечить его наиболее полное соответствие требованиям финансовой политики того или иного периода, что является залогом полноты реализации ее целей и задач. При этом сохраняется постоянное стремление к наиболее полной увязке финансового механизма и его отдельных элементов с личными и коллективными интересами, что выступает залогом эффективности финансового механизма.

Рассматривая финансовую политику РФ на современном этапе развития экономики страны, следует отметить, что в настоящее время все краткосрочные меры, предпринимаемые правительством РФ, направлены на борьбу и ликвидацию последствий мирового финансового кризиса. В то же время правительство не меняет стратегический курс финансовой политики, который направлен на повышение темпов экономического роста, снижению диспропорций в различных отраслях экономики, повышение материального благосостояния граждан и повышение роли местных и региональных бюджетов. Цели дальнейшего развития финансовой политики в нашей стране ориентируются, прежде всего, на повышение роли малого и среднего предпринимательства в создании рабочих мест, развитии всех секторов экономики и стимулировании развития наукоемких технологий в противовес добывающей промышленности.

Литература

1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Экономическая теория. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2007.

2. Агапова Т.А., Серёгина С.Ф. Макроэкономика. – М.: изд-во МГУ, 2007.

3. Барда В.С., Павлова Л.П. Налоги в условиях экономической интеграции. – М.: "КноРус", 2004.

4. Бункина М.К., Семёнов В.А. Макроэкономика. – М.: Дашков и К, 2008.

5. Бюджетная система Российской Федерации. / Под. ред. М.В.Романовского. – М.: Вильямс, 2006.

6. Градов А. П. Национальная экономика. Курс лекций. –СПб.: Питер, 2006.

7. Дж.Сакс., Ф. Ларрен. Макроэкономика. Глобальный подход. – М.: Дело, 2007.

8. Иохин В.Я. Экономическая теория. – М.: ИНФРА-М, 2007.

9. Лушина С.И., Слепова В.А. Государственные и муниципальные финансы. – М.: Экономистъ, 2008.

10. Мацкуляк И.Д. Государственные и муниципальные финансы. – М.: Издательство РАГС, 2008.

11. Соловьев А.К. Финансовая система России. М.: Финансы и статистика, 2005.

12. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / РАН; под. ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М.: Проспект, 2007.

13. Экономическая теория / под ред. Николаевой И.П. – М.:Инфра-М, 2008.

14. Кудрин А.Л. Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию. // Вопросы экономики. – 2009. – №1. – С. 9-27.