Управление финансами предприятия

Система управления финансами предприятия

Цель управления финансами предприятия соответствует основной цели всех коммерческих предприятий – извлечение экономической выгоды от результатов хозяйственной деятельности, т.е. получение прибыли.

Управление финансами направлено на финансовые отношения, которые возникают между различными субъектами хозяйственных отношений в процессе движения финансовых ресурсов между ними. Предприятием необходимо грамотное руководство этими отношениями и движением денежных ресурсов. Финансовый менеджмент вырабатывает цель управления финансами на предприятии, осуществляет воздействие на финансовые отношения, используя для достижения поставленных задач все доступные методы и рычаги финансового механизма.

Управление финансами предприятия имеет собственную стратегию и тактику управленческих разработок.

• Стратегией финансового управления является определение направлений использования средств, а также способов их использования для достижения поставленных задач. При этом могут выбираться только те варианты действий, которые не противоречат принятой стратегии, остальные варианты отбрасываются. В момент достижения поставленных задач стратегия изменяется и разрабатывается новая, так как новые задачи ставят перед необходимостью разработки новой стратегии.
• Тактикой же является набор конкретных методов и приемов, которые используются в системе управления финансами предприятия, чтобы достичь поставленных целей. При этом задачей финансовой тактики является определение наиболее приемлемого решения проблемы и выбор наиболее действенных в сложившейся ситуации методов и приемов управления. При этом тактические решения не должны противоречить принятой стратегии.

Следовательно, можно придерживаться такого определения управления финансами:

Управление финансами предприятия – целенаправленная деятельность по эффективному привлечению и использованию финансовых ресурсов, имеющихся в распоряжении организации.

С организационной точки зрения управление финансами является одним из экономических органов управления фирмы и частью процесса руководства предприятием. Крупные предприятия выделяют для управления финансами в организационной структуре финансовый департамент во главе с финансовым директором. Средние предприятия чаще всего ограничиваются финансовым отделом, возглавляемым финансовым менеджером, в подчинении которого находятся несколько сотрудников. В небольших фирмах управление финансами часто осуществляет заместитель директора по финансам, однако нередки случаи, когда функции управления финансами в небольших компаниях вообще не выделены явно.

Для крупных предприятий характерно наличие мощной финансовой системы во главе финансовым директором, в небольших компаниях ограничиваются заместителем директора по финансам.

Схема управления финансами на предприятии

Объект управления финансами – денежные потоки предприятия, движение финансовых ресурсов и финансовые отношения между хозяйствующими субъектами, кредитными организациями, контролирующими органами.

Субъект управления финансами – финансовая дирекция предприятия (в любой форме), которая ответственна за обеспечение финансовой деятельности всего предприятия и его отдельных подразделений.

Система управления финансами предприятия решает следующие задачи:

• оценивает финансовое состояние предприятия;
• дает финансовую оценку основных направлений деятельности (затраты, прибыль, рентабельность и другие показатели);
• формирует бюджеты подразделений и осуществляет контроль их выполнения;
• планирует и контролирует финансовые потоки;
• осуществляет проверку финансовой реализуемости планов продаж и планов закупок;
• определяет сроки, объемы и целесообразность взятия кредитов;
• делает прогноз форс – мажорных ситуаций и старается предотвратить банкротство предприятия;
• анализирует, планирует и осуществляет контроль прибылей и убытков;
• анализирует, планирует и контролирует изменения структуры баланса (структуры капитала и др.).

Цели и задачи управления финансами предприятия

Целями управления финансами предприятия могут выступать:

• Максимизация прибыли;
• Достижение устойчивой прибыльности в длительном периоде;
• Увеличение доходов владельцев предприятия, акционеров;
• Повышение курсовой стоимости акций фирмы и др.

В конечном итоге все эти цели ориентированы на повышение доходов вкладчиков (акционеров) или владельцев (собственников капитала) фирмы, что, по сути, и является глобальной целью финансового менеджмента.

Задачи управления финансами предприятия:

• Достижение сбалансированности между краткосрочными и долгосрочными целями развития фирмы;
• Поддержание оптимальной структуры капитала предприятия;
• Повышение финансовой дисциплины;
• Оптимизация денежных потоков;
• Повышение нормы прибыли;
• Изыскание источников финансирования.

Концепция управления финансами предприятия состоит в обеспечении наиболее эффективного движения финансовых ресурсов между фирмой и источниками ее финансирования, как внешними, так и внутрифирменными.

Важным аспектом финансового менеджмента является организация анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. На предприятиях данная функция возлагается на финансовый отдел.

1. Анализ является сплошным и непрерывным – обязателен постоянный учет имущества, производственных запасов, продукции, затрат, денежных средств, задолженностей предприятия и предприятию.
2. При анализе используются специальные приемы и способы обработки данных.
3. Обеспечивает взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности организации – этот признак обусловлен зависимостью совершающихся между собой фактов хозяйственной деятельности.

Организационные аспекты управления финансами предприятия

Управление финансами предприятия осуществляет финансовый отдел или аналогичное подразделение.

Основные задачи отдела:

• Контроль за движением финансовых средств
• Выверка остатков по поставщикам
• Выверка остатков по потребителям
• Предложения по арбитражному суду юристам

Деятельность отдела регулируется положением о структуре организации и должностными инструкциями. Финансовый отдел возглавляет начальник финансового отдела.

При этом отдел управления финансами предприятия:

• формирует финансово-экономические цели и стратегии развития предприятия;
• прогнозирует деятельность предприятия и, как следствие, – возможность заблаговременно принять меры, позволяющие избежать потерь и увеличить прибыль;
• осуществляет оперативное управление финансовыми потоками;
• осуществляет обоснование объемов, сроков и целесообразности привлечения финансовых ресурсов;
• управляет издержками предприятия.

В целом, система управления финансами предприятия обеспечивает для руководства прозрачность финансового состояния и движения финансовых ресурсов, оперативный учет фактической информации, формирование наиболее выгодных вариантов финансовых планов, контроль отклонения от плана.

Отдел управления финансами согласованно работает с отделом бухгалтерии (единая политика бухгалтерского и управленческого учета).

Отдел управления финансами занимается анализом финансовых и материальных потоков и сочетает планирование и контроль реализации планов на базе согласования плановых документов с системой бухгалтерского учета и отчетности.

Система финансового планирования на предприятии включает:

• план производства;
• планы продаж и закупок;
• планы движения товарно-материальных ресурсов;
• планы по расчету с поставщиками и покупателями (дебиторская/кредиторская задолженность);
• планы движения платежных средств;
• планы по прибылям/убыткам;
• агрегированный баланс.

Важным условием функционирования системы финансового менеджмента на предприятии является его информационная обеспеченность. Каким бы образованием не обладал финансовый менеджер, какие бы методы он не использовал в своей работе, все будет напрасно, если он обладает недостоверной или недостаточной информацией, то и результаты его труда будут весьма далеки от реальности.

Необходимо построение информационной системы управления финансами, которая обеспечивает эффективное поступление, анализ и предоставление основных результатов и выводов касаемо финансового состояния компании руководству предприятия.

Эта система охватывает все сферы деятельности предприятия так или иначе связанные с движением денежных потоков на предприятии. В итоге вся финансовая информация поступает в финансовый отдел предприятия, где финансовый менеджер анализирует полученную им информацию от бухгалтерии, маркетологов, производственных участков, аккумулирует внешнюю финансовую, а также прочую информацию, касающуюся финансовой деятельности предприятия. В результате анализа всей полученной информации финансовый менеджер подготавливает сводный отчет для руководства и разрабатывает финансовый план предприятия.

Выводы

Управление финансовой деятельностью в компании не может быть всегда статичным, так как постоянно необходимо перестраивать структуру финансового менеджмента под изменяющиеся условия хозяйствования. При этом начинать следует с исследования текущего состояния управления финансами на предприятии.

Одним из методов организации финансового менеджмента в организации является создание проекториентированной системы управления финансами. Она позволяет эффективно привлекать денежные ресурсы для осуществления деятельности компании. В то же время данная система в силу своей гибкости имеет возможность быстрой подстройки к произошедшим изменениям.