Основные экономические методы, применяемые в системе финансового планирования:
- планирование от достигнутого уровня (коэффициентный);
- балансовый;
- нормативный;
- потоковый;
- экономико-математическое моделирование.
Коэффициентный метод в финансовом планировании
Коэффициентный метод или планирование от достигнутого уровня предшествует проведению экономического анализа формирования и использования финансовых ресурсов за отчетный период. Экономический (финансовый) анализ позволяет выявить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, выявить факторы, влияющие на объем продаж в целом и по основным видам продукции, на величину прибыли и рентабельности, объем и эффективность инвестиций, оборачиваемость капитала, состав и соотношение собственного и заемного капитала и др.
Выявленные закономерности (коэффициенты) позволяют рассчитать предполагаемые доходы и расходы планового года, налоговые платежи, фонды финансовых ресурсов, формируемые на предприятии.
Балансовый метод
Балансовый метод широко применялся в условиях плановой экономики и был тогда основным. Он заключается в соизмерении предстоящих расходов с источниками получения доходов (ресурсов), а также во взаимной увязке всех разделов плана на ресурсной основе. Основной финансовый план предприятия назывался "Балансом доходов и расходов", т. е. при его составлении применялся балансовый метод. Не потерял метод своего значения для финансового планирования и в настоящее время.
Балансовый метод традиционно применяется при распределении прибыли, планировании и финансировании инвестиций, формировании фондов денежных средств и их распределении. Финансовые ресурсы и фонды денежных средств находятся в постоянном движении и для их расчета на определенные даты в будущем применяется метод балансовой увязки, который имеет следующий вид (в руб.):
Он + П = Р + Ок
Он – остаток средств фонда на начало периода
П – поступления средств в фонд
Р – расходование средств фонда за период
Ок – остаток средств фонда на конец планового периода
Нормативный метод финансового планирования
Нормативный метод планирования предполагает, что на основе системы установленных норм и нормативов рассчитывается потребность коммерческих предприятий в финансовых ресурсах и их источниках.
В советское время нормативный метод применялся при планировании и распределении прибыли. Предприятиям, с одной стороны, устанавливались отчисления от прибыли в бюджет, с другой стороны, прибыль, остающаяся в распределении предприятия, направлялась по нормативам отчислений в соответствующие фонды экономического стимулирования.
Нормативный метод планирования применяется и сейчас, но не при распределении чистой прибыли, а преимущественно для расчета налогов и отчислений во внебюджетные фонды.
Система норм и нормативов включает:
- федеральные нормативы;
- нормативы субъектов РФ;
- нормативы местных органов власти;
- внутрихозяйственные нормативы коммерческих организаций.
Федеральные нормативы устанавливаются федеральными законами и являются едиными для всей территории РФ и для всех хозяйствующих субъектов. К ним относятся: ставки федеральных налогов, нормы амортизации по группам основных фондов, ставки единого социального налога, величина отчислений в резервный фонд акционерного общества, нормативы предельных расходов, включаемых в себестоимость продукции, и др.
Нормативы субъектов Федерации и местных органов власти действуют на территории отдельных регионов и районов РФ (налоги, сборы, платежи). Внутрихозяйственные нормативы устанавливаются самим предприятием и используются для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием капитала. К таким нормативам относятся: нормы запаса и нормативы потребности в оборотных средствах; нормативы распределения накладных расходов по видам продукции, центрам затрат и центрам финансовой ответственности.
Нормативный метод финансового планирования является как бы продолжением нормативного метода планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции.
Потоковый метод финансового планирования
Потоковый метод, применяемый в финансовом планировании и основанный на планировании и управлении финансовыми потоками, получил распространение в последние годы. Преимущество потоковых методов заключается в обеспечении ими "итоговой", целостной, картины работы компании.
Финансовый поток – это поток расходов и доходов компании на протяжении определенного промежутка времени. Он имеет исходный и конечный пункты, интенсивность (скорость) и другие показатели, которые могут быть измеримы.
Потоковый метод предполагает организацию финансового планирования на предприятии (корпорации) на основе новых инструментальных средств – программных пакетов и экспертных систем. Важная особенность потоковых методов состоит в необходимости рассматривать финансовые потоки во взаимосвязи с производством, транспортом, снабжением, сбытом и другими хозяйственными функциями предприятия. Согласно этой методике хозяйственные процессы представляются как потоки товарных, финансовых и других ресурсов. Достижение максимальной эффективности от потокового планирования связано с повышением эффективности управления хозяйственными предприятиями, улучшением оперативного и стратегического планирования.
Методы экономико-математического моделирования
Методы экономико-математического моделирования позволяют найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Она должна представлять собой точное математическое описание экономического процесса.
Методы экономическо-математического моделирования и другие методы (экономико-статистические, экономической кибернетики) могут применяться в системе финансового планирования и управления денежными потоками, а также при прогнозировании и стратегическом планировании на длительную перспективу.
Выводы
В целом задача финансового планирования заключается в том, чтобы оптимизировать прибыль и обеспечить использование финансовых ресурсов наилучшим образом. Все методы финансового планирования включают в себя анализ краткосрочных и долгосрочных денежных потоков фирмы.
Финансовое планирование имеет цикличный и непрерывный характер. Финансовое планирование служит для подготовки принятия решений во всех вопросах, касающихся функционирования финансовой системы предприятия. При этом финансовое планирование на предприятии всегда опирается на результаты оценки финансового состояния предприятия.
